【科技金融會計師／鄭旭高專欄】隨著金融科技的蓬勃發展，數位資產之數量與價值不斷與日俱增。以數位貨幣交易所為例，因應即將到來的洗錢防制評鑑，應如何自處?

對內，首先須量身訂做「提供數位貨幣交易服務」之專用資恐與洗錢防制準則。有別於金融機構或其他單位，由於數位貨幣之特殊性、隱匿性與其他資產不同，故需客製化相關規定。接著，根據準則公司應建立資恐與洗錢防制評估流程，並定期由管理階層審閱其妥適性以確保符合最新國際準則與相關法規。

其次公司應安排數位資產相關之資恐與洗錢防制訓練課程，以確保管理階層所制定之規範能正確傳達並具體落實在日常作業中。此等訓練課程應按作業人員、管理人員或各類不同需求而為類型化安排。課程訓練結束後，針對公司員工是否按照業界實務經驗與準則遵循相關規範，應進行適當管控，並將管控之內容紀錄等相關文件以書面形式留存，以備不時之需。

最後提到的是針對本準則、評估流程與相關規範，公司應定期召開資恐與洗錢防制會議，並與外部獨立顧問研商提出查核報告。該查核報告需提交董事會與高階管理階層審閱，如有不當之處應儘速修正溝通。由於相關細節與執行步驟較為繁多，不擬於此文贅述，建議各企業如有進一步需求可諮詢相關專業人士。

對外，由於評鑑將至，為求穩妥過關，期待國內金融機構配合相關數位貨幣交易所維持正常往來恐益發困難，加諸政府態度不明確，企業可能需轉往他國或尋求必要之配套措施如信託管理以維持營運順暢。

除在數位貨幣交易所掛單或買賣外，不少人也在數位貨幣交易所外進行，亦即場外交易。其模式簡述為買方或其代理人購買數位貨幣支付價金，賣方反之。若採取此種方式，須注意的是交易行為人其背景與交易動機，稍有不慎，可能成為洗錢共犯，須格外小心。至於交易地點則涉及人身安全，亦當妥善安排。

相關規範繁多，本文選取實務上較常遇到的樣態簡要介紹之，如針對任何面向有興趣希望多了解，歡迎聯繫，筆者將擇要後續為文介紹。

(作者鄭旭高係美國、台灣會計師、國際公認反洗錢師，金融科技顧問。臉書粉絲專頁: Fintechcpa科技金融會計師 https://www.facebook.com/FintechCPA/)

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